作者：张昆 顾宁 

【摘要】

某农业科技公司按照政府文件建设项目，通过政府及专家验收并已投入使用。现办案单位提出，公司在领取财政补贴过程中虚报投资，冒领国家补贴。而该补贴已用于该项目的投资和运营中。这种行为属于单位行为，不应认定为个人行为。《刑法》规定的诈骗罪不包括单位行为，因此相关人及公司行为不构成诈骗罪。同时检察院反渎职局对该案无管辖权，不应立案侦查。

【关键词】

商事犯罪  虚报投资 冒领国家奖励 用于单位经营 诈骗罪  刑辩力 刑事辩护  

【基本案情】

A市某农业科技有限公司（以下简称“某公司”）是一家2008年在A市B区注册的专门从事农业生产的公司。2013年2月，A市人民政府下发《X万亩设施蔬菜基地建设总体实施方案的通知》，随后，A市农业局和财政局联合下发了《关于支持A市X万亩设施蔬菜基地建设补贴政策的实施意见》。2013年，某公司在A市委、市政府、区政府的号召鼓励下，开始“B区某基地连栋温室大棚工程”项目建设。项目完工后，通过了相关部门及专家验收并投入使用。项目进程中，A市向该公司共下发补贴款人民币8000余万元，此补贴款全部用于了公司的项目建设和运营，某公司自身投资约2亿元，投资总计约2.8亿元。

2015年10月，A市某区审计局经审计认为，某公司在申报项目补贴时存在以收据入账等情形，后审计局将材料转给某区检察院进行调查。检察院凭某造价机构出具的《造价鉴定报告书》，认为公司存在冒领国家补贴行为；涉案金额数千万元。

笔者认为：办案单位认定本案涉嫌诈骗罪不能成立。

一、嫌疑人不存在虚构事实、隐瞒真相的行为，财政资金已全部投入指定项目，达到了补贴资金的目的，该行为不应评价为犯罪行为。

《刑法》第二百六十六条规定的诈骗罪是指以非法占有为目的，用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取数额较大的公私财物的行为。该罪的基本构造通常表现为：行为人以非法占有为目的实施欺诈行为→被害人产生错误认识→被害人基于错误认识处分财产→行为人取得财产→被害人受到财产上的损失。本案中某公司是根据A市政府、农业局及财政局文件精神，投资建设项目。该项目真实存在，且已通过相关部门及专家验收并投入使用，达到财政补贴资金的目的。即使该公司在申报过程中，存在以收据入账等造假行为，这些行为并不是刑法规定的诈骗行为，而只是违反财政资金使用管理规定的违法行为，不应受到刑法处罚。

二、本案涉案行为依法属于单位行为，而非个人行为；因刑法未规定诈骗犯罪可为单位犯罪，所以本案诈骗罪不成立。

《刑法》第三十条规定的单位犯罪，是指公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。本案中，某公司在实施项目过程中，各项决定都通过公司集体讨论决议，项目经过验收并投入使用，国家补贴资金全部投入到项目的运营中。公司法定代表人没有将该资金转入个人账户，或用于个人消费。即使公司存在冒领补贴行为，其目的也是为增加公司资金，减少公司投入。因此，该行为应认定为某公司的单位行为，而单位行为是不能构成诈骗罪的。

那么，有没有可能不认定单位犯罪，而以个人犯罪论处呢？依照《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条，“个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处”；第三条，“盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，依照刑法有关自然人犯罪的规定定罪处罚”，本案中公司法定代表人等人行为，不符合上述司法解释规定，不应认定为个人犯罪。

另外，相似案件中，湖北省枣阳市人民法院作出【2016】鄂0683刑初446号刑事判决书，论述如下：“被告人实施的行为不符合《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二、三条的条件，且没有将申报的专项资金非法占为己有，其行为不以自然人犯罪论处，故被告人的行为不构成诈骗罪。”

那么，虚报项目投资冒领国家项目补贴用于企业生产经营就合法了吗？事实上，我国行政法规已经将该行为纳入规制范围，该行为并非位于法外之地。但根据“罪刑法定”原则，以及刑罚的谦抑性原则，要依法司法，尤其不能滥用刑罚与强制措施。

【适用法律】

一、《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。（摘录）。

二、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

三、《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》

第二条个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。

第三条盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，依照刑法有关自然人犯罪的规定定罪处罚。

作者简介

顾宁律师

中国刑事警察学院侦查" href="http://www.lawyer123.cn/XingshiLaw/Default_147.html" target="_blank">侦查专业学士学位、南开大学法律硕士学位、公安机关刑侦部门与综合部门工作10余年、专业刑事辩护律师数年。

 目前担任广东际唐律师事务所刑事部主任、中国政法大学“律师刑事辩护规范化研究“课题侦查" href="http://www.lawyer123.cn/XingshiLaw/Default_147.html" target="_blank">侦查阶段负责人、武汉大学深圳研究院法商学院兼职教授等重要职位。

深圳市牛律师文化传播有限公司编辑

推荐阅读：

服务热线：4006066148